Налоговые льготы для ИИ: что обсуждают власти и бизнес

Если предложения пройдут согласование и попадут в Налоговый кодекс, затраты на внедрение ИИ в бизнес-процессы могут существенно сократиться — но пока это именно обсуждение, а не принятое решение. Для предпринимателей, которые считают TCO ИИ-проектов, это сигнал к мониторингу, а не к планированию бюджета на льготах.

Что конкретно предлагают

Перечень мер — широкий. Для юрлиц, владеющих национальными ИИ-моделями с собственным ЦОД (кроме банков), предлагается аналог действующих ИТ-льгот: нулевая или пониженная ставка налога на прибыль и сниженные страховые взносы. Сейчас ИТ-компании платят 5% по прибыли и 15% страховых взносов в пределах единой базы — расширение этого режима на ИИ-разработчиков выглядит логичным продолжением.

Для более широкого круга участников рынка обсуждается:

• повышающие коэффициенты к затратам на разработку и применение ИИ, включая оборудование;
• специальный коэффициент к норме амортизации основных средств, задействованных в ИИ-проектах;
• льготная ставка НДС с вычетом входящего налога на услуги по разработке и применению ИИ, а также на доступ к облачным ИИ-платформам;
• освобождение от налога на имущество для объектов в составе ЦОД;
• распространение ИТ-льгот на компании, внедряющие ИИ.

Если хотя бы часть этих мер заработает, разница в стоимости владения ИИ-инфраструктурой для бизнеса может составить десятки процентов.

Статус и сроки

Сберу и «Яндексу» поручили представить предложения по изменениям в Налоговый кодекс — в аппарат правительства, Минцифры и АНО «Цифровая экономика». Минцифры совместно с «Цифровой экономикой» должны подготовить и согласовать с Минфином, Минэкономразвития и ФНС варианты дифференцированных мер при УСН и налоге на прибыль — с уменьшением налогов при внедрении российских ИИ-сервисов. Отдельно — сформировать критерии ИИ-решений, которые попадут в реестр ПО с налоговыми преференциями.

Контекст: тема идёт из поручения президента по итогам ноябрьской конференции по ИИ. В начале июля Госдума уже приняла закон о поддержке ИИ-технологий — правовая рамка формируется. Параллельно президент поручил упростить для бизнеса переход между налоговыми режимами через платформенные решения — первые предложения обещают к октябрю 2026 года.

Что делать прямо сейчас

Для ИИ-стартапов и компаний, которые планируют внедрение генеративных моделей в свои флоу — от автоматизации поддержки до аналитики продаж, — разумно зафиксировать текущие затраты на ИИ-проекты отдельной строкой. Если льготы примут, понадобится база для вычетов и подтверждение расходов. Стоит также отслеживать формирование реестра ИИ-решений: попадание вашего софта в него может стать решающим фактором для налогового планирования.

Российский бизнес параллельно видит и другие инициативы государственной поддержки: от выставочных площадок, где российские и зарубежные бренды представляют коллекции на государственных площадках, до прямых субсидий. Но с ИИ-льготами ситуация нестандартная: обсуждают сразу несколько фискальных инструментов, согласование идёт между пятью ведомствами, а сроков публики не называли. Ставить бюджет на эти меры до появления конкретных поправок в Налоговый кодекс — преждевременно.